Déclaration impôt sur les revenus 2021
Depuis le 7 avril vous avez la possibilité de faire votre déclaration d’impôt sur les revenus 2021.
Pour les départements de 1 à 19 la date limite est le 24 mai, pour ceux de 20 à 54 c’est le 31 mai et les autres le 8 juin.
Quelles sont les précautions à prendre, les nouveautés, les optimisations ?
Rappel : La déclaration doit se faire obligatoirement en ligne! Une dérogation est possible pour les personnes âgées ou handicapées ou n’ayant pas de connexion internet (La date a été repoussée au 31 mai).
– Comme tous les ans, attention aux arnaques téléphoniques ou par mails, certains profitent de cette période pour soutirer des informations (bancaires…)
– N’oubliez pas d’indiquer les différents changements de l’année 2021 ayant un impact sur vos impôts (mariage, naissance, décès… ).
– Beaucoup d’informations sont préenregistrées, il est nécessaire de bien les vérifier et de les corriger si besoin.
– Les heures supplémentaires peuvent être défiscalisées dans une limite annuelle de 5 000 €. Elles doivent être indiquées dans les cases de 1GH à 1JH.
– Les salaires de vos enfants (moins de 26 ans au 1er janvier 2021) en apprentissage et étudiants doivent être déclarés en totalité. Il faut juste préciser la catégorie du revenu, l’abattement se fera automatiquement en fonction de celle-ci. A savoir : pour les étudiants exonération dans la limite de 3 Smics mensuels, soit 4 690 euros, et pour les stages ou l’apprentissage, l’exonération est de 18 760 euros. Ces exonérations sont valables peu importe qu’il y ait rattachement au foyer fiscal des parents.
– Les revenus provenant des sites du type Airbnb, Leboncoin … seront automatiquement transmis, il reste au contribuable de déterminer le caractère imposable et la typologie des revenus à déclarer.
– Pour ceux ayant des revenus mobiliers et étant faiblement imposés, vérifier que la case 2OP soit cochée afin de renoncer à la « flat tax » de 30% (12,80% d’impôt sur le revenu et 17,20% de cotisations sociales).31
Calcul imposition
Comment se calcule votre impôt ? Votre revenu global est divisé par votre quotient familial. Le résultat obtenu est soumis aux tranches ci-dessous. Ensuite l’imposition trouvée sera multipliée par le quotient familial.
Exemples :
Le premier, simple, un célibataire ayant un revenu de 27.000 €:
Quotient familial : Un adulte = 1 part
Donc les 10.225 premiers euros ne sont pas imposables, de 10.226 à 26.070 à 11% cela représente 1743 € et de 26071 à 27000€ à 30% cela représente 279€. Soit un impôt selon les tranches de 0 + 1743 + 279 = 2022 € d’impôts.
Deuxième exemple, plus compliqué, Mr et Mme avec 3 enfants et 54.000 € de revenus.
Quotient familial : 2 adultes = 2 parts, les 2 premiers enfants = 0.5/enfant soit 1 part et à partir du 3ème enfant, chaque enfant =1 part. Donc 2+1+1=4 parts
Calcul : 54.000 € / 4 parts = 13.500 € Les 10.225 premiers euros ne sont pas imposables, de 10.225 à 13.500€ à 11% = 360 € d’impôts x 4 parts = 1.440 € d’impôts.
On est France donc tout n’est pas si simple, chaque 1/2 part supplémentaire ne peut engendrer plus de 1592 € de gain d’impôt. Dans notre dernier cas, on calcule les impôts avec 2 parts (sans les enfants), ce qui fait 4044 €. Les enfants (0.5+0.5+1=2 parts) ne peuvent donc engendrer plus de 6368€ de réduction d’impôt. Ici l’écart (4044-1440) est de 2604 € donc en dessous de la réduction maximum. L’impôt sera bien de 1440 €.
Ce n’est pas fini ! A cela se rajoute une décote pour les célibataires ayant un impôt inférieur à 1746 € et pour les couples à 2888 €.
Nouveautés
Cette année, le barème kilométrique est revalorisé de 10 %, n’hésitez pas à utiliser le simulateur pour savoir il est préférable de déduire vos frais ou simplement appliquer l’abattement de 10% sur votre salaire.
– Exonération des frais de télétravail : Si votre employeur vous a versé une prime couvrant les frais de télétravail, cette dernière sera exonérée à hauteur max de 580 €.
– La prime exceptionnelle de pouvoir d’achat dit « prime Macron » n’est pas imposable dans la limite de 1 000 € (ou 2 000 € si l’employeur met en œuvre un accord d’intéressement) pour les personnes qui ont perçu un salaire inférieur à trois fois le Smic (Prime versée entre le 1er juin 2021 et le 31 mars 2022).
– Le forfait de mobilités durables (en vigueur depuis mai 2020), pour les déplacements domicile-travail à vélo ou en covoiturage, est exonéré à hauteur de 500 euros. Depuis le 25 août 2021, ce plafond est porté à 600 € en cas de cumul du forfait mobilités durables avec la prise en charge par l’employeur de l’abonnement de transport en commun ou de vélo en libre-service.
– Les veuves d’anciens combattants âgées de plus de 74 ans au 31 décembre 2021 dont le conjoint percevait la retraite du combattant, peuvent désormais bénéficier d’une demi-part supplémentaire, quel que soit l’âge auquel le défunt est décédé.
– Deux nouveaux Crédits impôts : « recharge voiture électrique » et « presse » voir ci-dessous.
Réductions d'impôts
La réduction d’impôt sur le revenu est un dispositif qui permet, comme son nom l’indique, de payer moins d’impôt, donc si vous n’avez pas d’impôt à payer il n’a pas d’impact.
– La réduction pour frais de scolarité : (présent au 31/12/2021) 61 € par enfant au collège, 153 € par enfant au lycée et 183 € par enfant suivant une formation d’enseignement supérieur.
– Pour les personnes divorcées et versant une prestation compensatoire, possibilité de déduire 25 % de la somme versée dans la limite de 30.500 €. Si vous versez une pension alimentaire, cette dernière doit obligatoirement être renseignée dans la rubrique « 6 – Charges déductibles » de la déclaration de revenus. Plus précisément dans l’une des rubriques dédiées aux pensions alimentaires versées : 6GI-6GJ, 6EL-6EM, 6GP ou 6GU. Elles ne doivent pas être déclarées en rubrique 6DD « Déductions ».
Un enfant dont les parents sont divorcés ou séparés est considéré comme étant à la charge du parent chez lequel il réside habituellement. Mais dans le cas de figure où il réside alternativement au domicile de chacun de ses parents, il peut être pris en compte de manière égale au sein du foyer fiscal de chacun de ses parents. Ces derniers se répartissent alors l’avantage global de quotient familial lié à l’enfant. Indiquer donc si l’enfant est à sa charge exclusive (case F ou G) ou en résidence alternée (case H oui I).
Vous êtes : célibataire, divorcé ou séparé, N’oubliez surtout pas de cocher la case « parent isolé » (case T) de votre déclaration d’impôt (0.5 part en plus).
– Le don, cette année est à déclarer dans les cases 7UD et 7UF du formulaire principal de la déclaration (2042), et non plus dans la déclaration 2042 RICI.
Il vous permet une réduction différente selon l’organisme à qui il est versé :
S’il est versé à des organismes d’aide aux personnes en difficulté (repas, soins, logement), il bénéficie d’une réduction d’impôt de 75% dans la limite de 1000 € (jusqu’en 2023). Au dessus de ce montant, la réduction d’impôt est de 66%.
Cette année les dons versés, entre le 2 juin et le 31 décembre, aux associations de cultes passent de 66 à 75% dans la limite de 554 €. Ceux versés avant le 2 juin ou au delà de 554€ sont exonérés à 66% dans la limite de 20% des revenus
S’il est versé à une association ou un organisme d’intérêt général alors la réduction d’impôt est de 66% des sommes versées toujours dans la limite de 20% du revenu imposable.
Toujours dans la catégorie des dons et cotisations, ceux versés pour les parties politiques (agréés !) – 66% de réduction des sommes versées dans la limite de 20% du revenu imposable du foyer fiscal, 15.000 euros par foyer fiscal et 7.500 euros par donateur.
Idem pour un don à un candidat à une élection : 20% du revenu imposable du foyer et 4600 € par élection.
– Réduction d’impôt pour frais de maison de retraite pour personnes dépendantes, soit 25% des frais dans la limite de 10.000 € (après déduction des aides comme l’allocation personnalisée d’autonomie (APA)
Crédits d'impôts
Le crédit d’impôt vient en moins de l’impôt mais si vous n’êtes pas imposable alors on vous restitue la somme ! Voici ci dessous une liste des différents crédits possibles:
– Le crédit d’impôt de charge électrique pour votre véhicule électrique. Vous pouvez bénéficier d’un crédit d’impôt de 75% du montant des dépenses d’installation dans la limite de 300€. Crédit ouvert à tous jusqu’au 31/12/2023, dans la limite d’une borne pour un célibataire et deux pour un couple. La case concernée sur votre déclaration est la 7ZQ.
–Le crédit d’impôt à la presse. Vous pouvez bénéficier d’un crédit d’impôt à l’occasion de votre premier abonnement à un titre de presse, d’information politique ou générale, en version papier ou numérique. Sachez que cet abonnement doit être souscrit entre le 9 mai 2021 et le 31 décembre 2022, pour une durée de 12 mois minimum. Dans ce cas, vous serez remboursé à hauteur de 30% et par l’intermédiaire de l’impôt sur le revenu. C’est la case 7PA
– Le crédit d’impôt pour les frais de garde d’enfant (Il varie selon l’âge des enfants et du lieu de garde). Il est possible d’obtenir un crédit d’impôt égal à 50 % des dépenses engagées pour la garde des enfants à charge âgés de moins de 6 ans au 1er janvier de l’année dernière. Attention, il ne faut pas inclure les frais de nourriture dans les montants déclarés, car ils ne sont pas concernés par le crédit d’impôt. Il faut aussi retirer de ces frais les aides perçues au titre de la garde des enfants, notamment le complément de libre choix du mode de garde et les aides versées par l’employeur.
– Le crédit d’impôt pour l’emploi à domicile (ménage, aide aux devoirs, jardin, bricolage…) 50% des dépenses engagées dans la limite de 12.000 €. (Attention les plafonds varient selon la composition du foyer et du type de travail réalisé)
– Le CITE (Crédit impôt pour la Transition Energétique), Il s’est arrêté au 31 décembre 2020 pour être remplacé par une aide : MaPrimeRenov. A la marge il se peut que certaines personnes aient signé un devis et versé un acompte en 2020 avec solde en 2021.
– Crédit d’impôt facilitant ou adaptant le logement pour des personnes handicapés ou âgées. (25% des dépenses engagées, max 5000 € pour 1 personne, 10.000€ pour un couple)
– Crédits d’impôts pour les professionnels : Recherche, Innovation, Formation, Famille…
Autres moyens pour défiscaliser
– Les versements retraite volontaire effectués sur un PER individuel ou sur un PERP sont déductibles jusqu’à 10% des revenus imposables dans certaines limites. La défiscalisation est en lien avec votre TMI (11%, 30%, 40% et 45%). Donc si vous n’êtes pas imposable vous pouvez, suivant votre contrat, ne pas les déduire pour ne pas être fiscalisé à la sortie. Par contre plus vous êtes imposable plus l’impact sera important, mais à la sortie les rentes ou le capital seront forcément fiscalisés.
– Les revenus fonciers peuvent être déclarés en micro foncier (si -15.000€ de revenus avec un abattement de 30% calculé par les impôts) ou au réel (possibilité de créer un déficit jusqu’à 10700€ /an imputable sur l’ensemble des revenus. Si le déficit est supérieur à 10.700€ alors possibilité de les déduire pendant 6 ans des autres revenus ou 10 ans sur les revenus fonciers) . Vous pouvez aussi déclarer des revenus immobiliers (meublés) dans la catégorie des BIC soit au micro ou au réel.
De nombreux programmes existent pour défiscaliser comme : Les lois Pinel, Denormandie, Scellier, Censi-Bouvard, Malraux, Déficit foncier, le régime du Loueurs de meublés non professionnels (LMNP), monuments historiques..
– Réduction d’impôt pour investissement forestier : l’Etat accorde en contrepartie de l’acquisition de bois et forêts, de terrains à boiser (4 hectares maximum) ou de la souscription de parts de groupements forestiers une réduction d’impôt sur le revenu de 18% (25% à partir de 2020). Cette réduction est calculée sur un maximum de de 5.700 euros de dépenses annuelles pour une personne seule ou 11.400 euros pour un couple. Ces investissements sont soumis à condition de détention (8 à 18 ans selon les situations) et à la réalisation de travaux forestiers très encadrés.
– Pour ceux qui souhaitent investir dans les Petites et Moyennes Entreprises (PME) réduction possible de 18 à 25% selon le type d’investissement. Attention, il faut pour cela respecter certaines conditions, contraintes, comme le blocage des fonds investis pendant au moins 5 ans. Maximum de 50.000 € pour une personne et 100.000 € pour un couple.
– Vous pouvez investir dans les terres agricoles avec le même principe que vu ci-dessus mais via une société d’investissement solidaire : la foncière terre de liens qui peut donc vous faire bénéficier de 25% de réduction du montant investi. Le but n’est pas le rendement financier mais un acte sociale pour relouer les terres achetées à des agriculteurs engagés dans une agriculture de proximité ou biologique à taille humaine.
– Pour les amateurs de Cinéma, vous avez la possibilité de souscription de parts de Sofica (société de financement d’œuvres cinématographiques ou audiovisuelles) et bénéficier d’une réduction d’impôt de 30%, 36% ou 48% soit une réduction maximum de 8640 €/ an. Attention, investissement souvent à perte…
Plafonds à respecter !
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